جرایم سامانه مودیان و پایانه های فروشگاهی

هر کسب و کاری که با سامانه مودیان مالیاتی مواجه است، نیاز به آشنایی با انواع جرایم مالیاتی و مجازات های مربوط به آنها دارد. از عدم ثبت نام در سامانه تا پنهان سازی اطلاعات و عدم اعلام حساب های بانکی تجاری، منجر به جرایم سنگین مالیاتی می شوند. برای جلوگیری از این مشکلات، آگاهی دقیق از قوانین و رعایت آنها ضروری است.

پیشنهاد می کنیم برای اینکه در کسب کار خود با مشکلات این چنینی مواجه نشوید، از خدمات مالیاتی و مشاوره مالیاتی شرکت حسابداری دهناد برای انجام امور مالیاتی خود کمک بگیرید.

انواع جرایم سامانه مودیان

انواع جرایم سامانه مودیان مالیاتی چیست؟

سامانه مودیان مالیاتی به منظور بهبود شفافیت و جلوگیری از فرار مالیاتی ایجاد شده است. با این حال، عدم رعایت قانون منجر به جرایم مالیاتی جدی می شود. در ادامه انواع جرایمی که مودیان با آن مواجه می گردند را بررسی می کنیم.

عدم ثبت نام در سامانه مودیان

ثبت نام در سامانه مودیان از الزامات مودیان است و عدم انجام آن جریمه های سنگین در پی دارد. عدم ثبت نام، مانع شناسایی و نظارت مالیاتی بر فعالیت های اقتصادی مودیان می شود. بر طبق ماده 192 قانون مالیات های مستقیم، جریمه مربوط به عدم ثبت نام معادل 10 درصد از مبلغ فروش اعلام نشده، یا مبلغ 2 میلیون تومان می باشد. همچنین، امکان دارد مودیان از معافیت ها و مشوق های مالیاتی محروم شوند. در موارد حادتر، اتهامات کیفری نیز شامل حال مودی می گردد.

ماده 192 – در کلیه مواردی که مودی یا نماینده او که به ‌موجب مقررات این قانون از بابت پرداخت مالیات مکلف به تسلیم اظهارنامه مالیاتی است چنانچه نسبت به تسلیم آن در موعد مقرر اقدام نکند، مشمول جریمه غیرقابل بخشودگی معادل سی‌درصد(30%) مالیات متعلق برای اشخاص حقوقی و صاحبان مشاغل موضوع این قانون و ده‌ درصد(10%) مالیات متعلق برای سایر مودیان می‌باشد.

حکم این ماده درمورد درآمدهای کتمان‌شده در اظهارنامه‌های تسلیمی و یا هزینه‌های غیرواقعی نیز جاری است.

تبصره – سازمان امور مالیاتی کشور مکلف است تکالیف و وظایف مودیان مالیاتی درمورد نحوه تنظیم و مواعد زمانی تسلیم اظهارنامه مالیاتی را از طریق رسانه ملی، روزنامه‌های کثیرالانتشار و سایر وسایل ارتباط جمعی به اطلاع عموم برساند.

عدم اعلام شماره حساب‌های بانکی تجاری

مودیان وظیفه دارند تمامی حساب های بانکی تجاری خود را به سازمان امور مالیاتی اعلام کنند. عدم اعلام این حساب ها به معنی پنهان سازی درآمد و فرار مالیاتی تلقی می شود. جریمه عدم اعلام شماره حساب های تجاری معادل 10 درصد از کل فروش انجام شده و یا 2 میلیون تومان است.

عدم ارسال و ثبت فاکتورهای فروش

صدور و ثبت فاکتور های فروش در سامانه مودیان مالیاتی اهمیت زیادی دارد. این کار به منظور تطابق و کنترل صحت معاملات انجام می شود. مودیانی که فاکتور های فروش خود را ارسال و ثبت نکنند، با جریمه 10 درصد مبلغ فروش یا 2 میلیونی مواجه می شوند.

عدم ثبت دستگاه‌های کارتخوان (POS)

ثبت دستگاه های کارتخوان یکی از الزامات اصلی پیشگیری از فرار مالیاتی است. عدم ثبت این دستگاه ها به سازمان امور مالیاتی تخلف به حساب می آید. عدم ثبت دستگاه پز باعث جریمه 30 درصد از درآمد ثبت نشده می باشد. هدف از این جریمه، وادار کردن مودی به ثبت تمامی تراکنش های مالی از طریق سیستم های الکترونیکی است.

عدم صدور صورتحساب یا فاکتور

صدور صورتحساب الکترونیکی برای معاملاتی که از مبلغ مشخصی بالاتر باشد، ضروری است. عدم صدور این صورتحساب ها به معنای عدم شفافیت در معاملات تجاری است. جریمه این تخلف 10 درصد مبلغ فروش یا 2 میلیون می باشد.

عدم ارسال اطلاعات مالیاتی

یکی از مهمترین وظایف مودیان، ارسال به موقع اطلاعات مالیاتی است. تعلل یا عدم ارسال این اطلاعات منجر به جرایم مالیاتی سنگین و محرومیت از مزایای مالیاتی می شود. جرایم عدم ارسال اطلاعات مالیاتی شامل موارد زیر می شود:

• برای دیرکرد ارسال اظهارنامه، جریمه ای معادل حداقل 30 درصد مالیات پرداخت نشده در نظر گرفته شده است.
• جریمه عدم ارسال صورت حساب شامل 10 درصد مبلغ فروش و محرومیت از مشوق های مالیاتی است.
• جریمه عدم ارسال گزارش فروش شامل 1 درصد کل فروش یا 2 میلیون تومان می باشد.
• عدم ارسال اظهارنامه مالیاتی اشخاص عمومی شامل جریمه ای معادل 30 درصد مالیات متعلقه است.

عدم تطابق اطلاعات

وجود هر گونه تفاوت و تناقض در اطلاعات ثبت شده با واقعیت، به عنوان عدم تطابق اطلاعات شناخته می شود. این موارد شامل مغایرت در هویت یا نوع فعالیت اقتصادی می باشد. جریمه اصلی برای این تخلف معادل 30 درصد از درآمدهای پنهان یا جریمه های نقدی است. در صورت تاخیر در رفع عدم تطابق جریمه ی روزانه نیز برای این دیرکرد در نظر گرفته می شود.

عدم اعلام تعطیلی یا گزارشات فروش واحد اقتصادی

هر گونه تعطیلی یا توقف فعالیت اقتصادی باید به سازمان امور مالیاتی اعلام شود. عدم اعلام به معنای تقلب در نظام مالیاتی تلقی می شود. جریمه ها می توانند شامل درصدی از درآمد های پنهان یا جریمه های ثابت پولی باشند. این قانون برای ایجاد شفافیت و کنترل دقیق تر بر فعالیت های اقتصادی اعمال می گردد.

اخلال یا تقلب در نظام مالیاتی کشور

اخلال یا تقلب در نظام مالیاتی از جرایم بزرگ محسوب می شود و شامل جرایم اقتصادی شدید تر است. یکی از این تقلب ها شامل استفاده از نرم افزار ها و سخت افزار های غیر استاندارد می باشد. مجازات های مربوط به این موارد شامل جریمه های نقدی سنگین ( 18 تا 36 میلیون تومان)، محرومیت از حقوق اجتماعی ( به مدت 5 تا 15 سال) و حتی مجازات های کیفری ( 74 ضربه شلاق) جدی است.

لیست و جدول جرایم سامانه مودیان

لیست و جدول جرایم سامانه مودیان

بخشنامه بخشودگی جرایم مالیاتی سال 1403

جدیدترین بخشنامه بخشودگی جرائم مالیاتی سامانه مودیان و پایانه‌های فروشگاهی اعلام شده از سازمان امور مالیاتی مربوط به آبان 1403 است. بر طبق این بخشنامه در برخی جاها مانند عدم انجام تکلیف تبصره (2) ماده 22 قانون پایانه‌های فروشگاهی و سامانه مودیان اصلاح صورت گرفته و اگر عدم انجام تکلیف قانون مذکور خارج از اختیار مودی باشد، بخشودگی 100% برای او در نظر گرفته خواهد شد.

به گزارش رسانه مالیاتی ایران، سید محمد هادی سبحانیان رئیس کل سازمان امور مالیاتی با صدور بخشنامه ای، نحوه بخشودگی جرایم موضوع ماده ۲۲ قانون پایانه‌های فروشگاهی و سامانه مؤدیان دوره‌های تابستان و پاییز ١٤٠٣ را تشریح کرد.

مطابق تبصره (۲) ماده ۲۲ قانون پایانه‌های فروشگاهی و سامانه مؤدیان درصورتی که عدم انجام تکلیف قانون مذکور خارج از اختیار مؤدی بوده باشد، جرائم موضوع ماده ۲۲ قانون یاد شده، می‌بایست به صورت ۱۰۰ درصد بخشوده شود.

طبق مفاد این بخشنامه، در صورتی که اشخاص مشمول مالیات بر ارزش افزوده نسبت به مسترد نمودن اظهارنامه دوره دوم (تابستان) سال ۱۴۰۳ تا تاریخ ۲۹ آبان‌ماه و پرداخت مالیات متعلق تا تاریخ ۲۸ آذرماه و مسترد نمودن اظهارنامه دوره سوم (پاییز) سال ۱۴۰۳ و پرداخت مالیات متعلق تا تاریخ ۲۳ بهمن ماه اقدام نمایند یا فاقد بدهی باشند (درخواست استرداد و یا انتقالی به دوره بعد مشروط به احراز) در صورت عدم اعتراض به برگ مطالبه، جریمه موردنظر برای هر دوره حساب مورد به شرح زیر بخشوده می شود:

جدول بخشودگی جرایم